Налоговые новшества-2015

Налоговые новшества-2015

На вопросы отвечает замруководителя УФНС России по Амурской области Ирина Бутовец
15 декабря 2014
В 2015 году жизнь амурских налогоплательщиков (физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) кардинально изменят поправки в Налоговый кодекс РФ. Они коснутся практически каждого. В их числе изменения:
  • порядка исчисления налога на имущество физических лиц. С 2015 года (в 2016 году) он будет взиматься с кадастровой стоимости жилых объектов, которая приближена к рыночной. Отдельным категориям плательщиков предоставлены льготы, будет действовать система налоговых вычетов;
  • срока уплаты имущественных налогов. За 2014 год физлица будут уплачивать имущественные налоги не позднее 01.10.2015 (в 2014г. налоги платили по сроку 1 ноября);
  • повышения транспортного налога для владельцев грузовых машин с мощностью двигателя от 200 лошадиных сил;
  • порядка декларирования доходов от продажи имущества.
Для ИП и юридических лиц с 2015 года вводится обязательное электронное декларирование налога на добавленную стоимость (НДС). Бумажные отчеты будут считаться непредставленными. Кроме того, в декларацию по НДС плательщики обязаны будут включать сведения из журналов счетов-фактур.

Расширяется электронное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами. Теперь плательщики, представляющие декларации в электронной форме, обязаны также обеспечить прием документов (требований, извещений, уведомлений) в электронном виде от налогового органа и направить ему электронную квитанцию о приеме документов.

На эти и другие вопросы ответит заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области Ирина Бутовец. Задавать вопросы Ирине вы можете здесь или присылать свой вопрос на электронный адрес news@portamur.ru. Конференция продлится до 30 декабря.

Ваш вопрос появится на сайте после проверки модератором. К публикации не допускаются вопросы, содержащие оскорбления, нецензурную лексику, троллинг и скрытую рекламу.  
Оксана спрашивает:
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, должны ли индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения также сдавать декларацию за 2014 год в электронном виде?
Ответ
Здравствуйте, Оксана! Нет, такая обязанность для налогоплательщиков, применяющих УСН налоговым законодательством не предусмотрена.
елена спрашивает:
Добрый день! С 2014 г ИП применяющие ЕНВД и имеющие доход свыше 300 000 рублей должны оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 138 000 рублей. Данные о начислении пенсионных взносов ПФР будет брать из ИФНС .Какой декларацией ИП должен подтвердить доход?
Ответ
Елена, в соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ежеквартально предоставляют в налоговые органы декларации по ЕНВД. Предоставление иной налоговой отчетности налогоплательщиками, применяющими ЕНВД, налоговым законодательством не предусмотрено. В целях определения размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕНВД, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, доход рассчитывается в соответствии со ст. 346.29 НК РФ (п. 4 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). То есть величиной дохода будет являться вмененный налогоплательщику доход в соответствии с осуществляемым им видом деятельности. Сведения о вмененном налогоплательщику доходе включены в декларацию по ЕНВД и будут передаваться налоговыми органами в органы ПФ РФ в рамках межведомственного информационного взаимодействия.
Марина спрашивает:
Как будет применяться вычет 20 кв.м. на квартиру, если собственников несколько и один из них пенсионер?
Ответ
Здравствуйте, Марина! При исчислении налога на имущество физических лиц налоговый вычет в размере 20 кв. м. будет применяться Инспекцией ко всей площади объекта (квартиры), т.е. независимо от количества её собственников (п.3. ст. 403 НК РФ).    
Хочу обратить внимание, что главой 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц» предусмотрено, что физические лица - пенсионеры, освобождаются от уплаты налога. Льготы носят заявительный характер. Для получения льготы пенсионеру необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета имущества с заявлением и копией пенсионного удостоверения.
Ирина спрашивает:
Есть ли льгота для пенсионеров или инвалидов по уплате налога на имущество?
Ответ
Ирина, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, а также инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. При этом инвалиды III группы, в случае представления в налоговый орган пенсионного удостоверения о назначении пенсии в установленном порядке, также освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справки ВТЭК) в налоговые органы по месту нахождения имущества.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика (ст.4, 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц").
Для сведения информирую. Подробная информация о льготах по имущественным налогам для других категорий физических лиц размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в электронном сервисе «Имущественные налоги: ставки и льготы».
Максим спрашивает:
Как и где можно узнать кадастровую стоимость своего жилья?
Ответ
Здравствуйте, Максим! Для получения справки (бесплатно) о кадастровой стоимости земельного участка, квартиры, дома и т.д. нужно обратиться с заявлением в ФГУ Земельная кадастровая палата по Амурской области по адресу: Благовещенск, ул.Амурская, 144 либо в многофункциональные центры оказания государственных и муниципальных услуг в городах и районах области. Подробная информация по телефону - 52-32-52.
Татьяна спрашивает:
Какой будет порядок декларирования доходов от продажи имущества?
Ответ
Добрый день, Татьяна! На 2015 год порядок декларирования доходов от продажи имущества не изменился, т.е. налогообложению подлежат доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.
При этом, Федеральным Законом № 383 от 21.11.2014 г. внесены изменения в Налоговый кодекс в части определения доходов, получаемых налогоплательщиком в случае продажи объекта недвижимого имущества, а именно:
- установлен предельный срок владения объектом недвижимости, который составляет 5 лет. Данный срок не распространяется на объекты недвижимого имущества, полученные налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от близких родственников, в порядке приватизации и по договору ренты (для данных объектов он по-прежнему составляет 3 года);
- установлен понижающий коэффициент (он составляет 0,7), который применяется при определении налоговой базы по НДФЛ, в случае, если Вами реализован объект недвижимого имущества, который находился у Вас в собственности менее предельного срока владения;
Теперь, в случае, если доход от реализованного Вами объекта недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором был продан объект, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то при определении налоговой базы по НДФЛ принимается кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости с учетом понижающего коэффициента.
Обращаем внимание, что данное положение будет применяться в отношении тех объектов недвижимого имущества, которые приобретены в собственность физических лиц после 01 января 2016 года.
На объекты, приобретенные до 01.01.2016 года, распространяется прежний порядок налогообложения НДФЛ и, соответственно, порядок декларирования доходов.
Сергей спрашивает:
Скажите пожалуйста можно ли расчитывать на возврат подоходного налога за 2014г по выплаченым процентам ипотечного кредита? Или с этим нас тоже кинут как с компенсацией по линии соц защиты?
Заранее спасибо за ответ.
Ответ
Здравствуйте, Сергей! Право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья (доли в нем), приобретение земельных участков (доли в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства (или участков, на которых расположено уже построенное жилье) определено статьёй 220 Налогового кодекса РФ. Данная норма действует в отношении жилья, оформленного в собственность до 1 января 2014 года. С 01.01.2014 налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб.
То есть, если Вы приобрели и оформили в собственность жилье и получали имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на его покупку, Вы имеете право и на получение имущественного налогового вычета по сумме уплаченных процентов по ипотечному кредиту, оформленному для покупки этого жилья. Необходимое условие для получения любого налогового вычета - человек, заявляющий на него право, должен работать и получать доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц.
Согласно нормам НК РФ, вступившим в силу с 1 января 2014 года, налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости и имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение этого же объекта либо иного объекта недвижимости.
То есть, получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья можно в отношении одной квартиры, а вычет по сумме уплаченных процентов по ипотечному кредиту – в отношении другой, но в пределах не более 3 000 000 рублей.
Подробную информацию о налоговых вычетах можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru либо в налоговой инспекции по месту жительства.
Марина спрашивает:
Здравствуйте! Не могли бы Вы на моем примере расчитать налог по площади: площадь квартиры 62,3 кв.м., доля собственника пенсионера 1/3, доля второго собственника 2/3. Применяем вычет, получим площадь 42,3 кв.м. собственник пенсионер на 14.1 кв.м освобожден от налога, второй собственник платит за 28.2 кв.м.?
Ответ
Здравствуйте, Марина! Действительно, при исчислении налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, вычет применяется в целом на объект недвижимого имущества (на квартиры он составляет 20 кв. м). Таким образом, если площадь Вашей квартиры составляет 62,3 кв. м., то исчисление суммы налога будет производиться на 42,3 кв. м. (62,3 – 20). Если объект находится в общей долевой собственности, то налог исчисляется каждому собственнику пропорционально его доле в праве на этот объект. В Вашем случае, если собственник 1/3 доли является пенсионером, то он освобождается от уплаты налога на свою долю, т.е. на 14.1 кв. м. (42,3 * 1/3). Собственник же 2/3 долей на объект будет уплачивать налог соразмерно своей доле, исходя из кадастровой стоимости 28.2 кв. м. площади объекта (42,3 * 2/3). 

Чтобы было более понятно, приведу пример. Кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв.м в городе Благовещенске составляет 2 млн. рублей. Квартира находится в долевой собственности у двух человек: 1/3 принадлежит пенсионеру (он освобожден от уплаты налога на имущество), 2/3 – второму собственнику. 

Рассчитаем размер налога на имущество с физических лиц для второго собственника: 

1. Стоимость 1 кв.м квартиры = 2 000 000/50 = 40 тыс. рублей; 
2. Налоговая база для расчета налога = 30 кв.м (площадь квартиры – вычет, 50-20) *40 000 (стоимость 1кв. м)=1 200 000 (рублей) 
3. Налог на имущество для второго собственника = (1 200 000 (налоговая база) * 0,3% (ставка налога))*2/3 (доля в праве собственности) = 2400 рублей.
Любовь спрашивает:
Добрый день! Скажите,декларацию по НДС за 4 квартал сдавать уже по новым правилам?
Ответ
Добрый день! Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по новой форме и форматам представляется, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. Соответственно, декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года необходимо представить по прежней форме не позднее 20.01.2015 года.
Кроме того, изменены сроки представления декларации по НДС. За 1 квартал 2015 года декларация должна быть представлена в срок не позднее 25 апреля 2015 года, за 2 квартал 2015 года – 25 июля 2015 года и т.д.
Владимир спрашивает:
Здравствуйте, Как всем нам известно, 21 ноября в третьем, окончательном чтении в Госдуме был принят законопроект о муниципальных сборах с бизнеса. В первой версии планировалось, что законопроект затронет более 20 видов услуг, включая торговлю, туалеты, прачечные, ремонт и техобслуживание автомобилей, парикмахерские и др. Каждый в квартал они должны платить ставку от 6 тыс. до 600 тыс. руб. При этом муниципалитеты могут повышать ставки в 10 раз.
Любой здравомыслящий человек понимает, что ставки неподъемны для бизнеса, кроме того, не имеют под собой экономического обоснования.
Позднее главой думского комитета по бюджету Андрея Макарова была предложена новая редакция законопроекта.

Проясните ситуацию - на каком этапе находится данный законопроект и какие изменения ждет предпринимателей на ЕНВД???
Ответ
Владимир, спасибо за вопрос! В текущем году Налоговый кодекс РФ дополнен главой 33 «Торговый сбор», которая утверждена Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Глава 33 НК РФ дает право городам федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь не ранее 1 июля 2015 года ввести на подведомственных территориях Торговый сбор. В иных муниципальных образованиях торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона. В настоящее время такого федерального закона нет. В 2015 году налогообложение плательщиков ЕНВД будет осуществляться в соответствии с главой 26.3 НК РФ. 
Основные изменения для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД в 2015 году: 
- в целях применения ЕНВД установлен коэффициент-дефлятор в размере - 1,798; 
- новая форма декларации по ЕНВД (Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@). 
Применять новую форму отчетности нужно будет с представления налоговой декларации за I квартал 2015 г. Других изменений не планируется.
Марина спрашивает:
Здравствуйте! Спасибо за ответ, но хотелось бы уточнить по вычету 20 кв.м. с квартиры, т.е. из общей площади вычитаем 20 кв.м. и оставшуюся делим по долям?
Если пенсионер предоставлял заявление на льготу, нужно ли дублировать заявление, с учетом того, что жилье единственное?
Ответ
Марина, действительно, при исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, вычет применяется в целом на объект недвижимого имущества (на квартиры он составляет 20 кв. м). Исчисление суммы налога будет производиться, исходя из кадастровой стоимости жилья, за минусом стоимости 20кв.м.
Если объект находится в общей долевой собственности, то налог исчисляется каждому собственнику пропорционально его доле в праве на этот объект.
Если пенсионер ранее представлял заявление на льготу по имущественному налогу на единственное у него жилье, дополнительные документы в налоговую инспекцию представлять не нужно.    
Елена спрашивает:
Скажите пожайлуйста, мой отец пенсионер, в собственности у него находится два индивидуальных жилых дома. Один дом признан непригодным для проживания в результате наводнения 2013. Налог на имущество будет ли начисляться на дом (не пригодный для проживания)? И какие документы, и куда нужно предоставить в случае не начисления или начисления налога, касаемо этого дома.
Ответ
Елена, согласно Закону № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 г., пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц на все принадлежащие им объекты недвижимости.
Для получения льготы по налогу, необходимо обратиться с соответствующим заявлением и копией пенсионного удостоверения в налоговый орган по месту нахождения имущества, либо направить эти документы почтовым отправлением.
Сергей спрашивает:
Добрый день!
Разъясните пожалуйста вопрос.
Кто обязан предоставлять в налоговую инспекцию данные о стоимости объектов недвижимости, находящихся в собственности. и если налоговая инспекция не начисляет сумму налога на эти объекты по причине отсутствия данных, за какой период в последующим может быть начислен данный налог, и будут ли начислены штрафы и пени, и за какой период.
Ответ
Здравствуйте, Сергей! Сведения, используемые налоговыми органами, для расчета имущественных налогов предоставляются регистрирующими органами (ст.85 НК РФ).
В частности, сведения об инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства (квартира, жилой дом, гараж и т.д.)  представлялись органами технической инвентаризации, а сведения о кадастровой стоимости объектов предоставляются органами Росреестра.
В случае, если налоговым органом не исчислялся налог в связи с отсутствием необходимых сведений по объекту, перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать этот налог на основании налогового уведомления, производится не более чем за три последних года. На сегодняшний день это 2011 – 2013 гг.
При расчете налога за три предшествующих периода исчисление пеней и штрафных санкций не производится.
Сергей спрашивает:
Добрый день!
Разъясните пожалуйста вопрос по уплате налога на имущество, если квартира была приватизирована в обязательном порядке на всех членов семьи. Начисляется ли налог на несовершеннолетних членов семьи. если да, то на кого должны приходить уведомления по уплате налога.
Ответ
Здравствуйте, Сергей! Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доли вышеуказанного имущества). Физическими лицами являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев. Каждый налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями малолетних детей (не достигших 14 лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет) являются их родители, усыновители, опекуны и попечители.
Следовательно, родители, усыновители, опекуны и попечители, как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.


Таким образом, если несовершеннолетний член семьи имеет в собственности квартиру (долю в ней), то в отношении него исчисляется налог на имущество и на его имя направляется налоговое уведомление, а оплатить налог должен его законный представитель (родитель).
Марина спрашивает:
Спасибо за пример, но где понижающий коэффициент, если ранее налог уплачивался с инвентаризационной стоимости?
Ответ
Здравствуйте, Марина! Действительно, при расчете налога на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018 год (переходный период для исчисления налога на имущество по новым правилам), исходя из кадастровой стоимости, будут применяться понижающие коэффициенты.
В первый год он составит 0,2, во второй – 0,4, третий – 0,6, и четвертый – 0,8.
Для получения подробной информации по исчислению налога на имущество физических лиц Вы можете обратиться в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости или на сайт ФНС России www.nalog.ru.
Виктория спрашивает:
Добрый день! Скажите пожалуйста, по ЕНВД: в 2015 году какая будет величина базовой доходности физического показателя для деятельности грузоперевозки, были ли изменения?
Ответ
Здравствуйте, Виктория. Величина базовой доходности по виду деятельности, облагаемой в рамках единого налога на вмененный доход, «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов» на 2015 год не изменилась и составляет 6 000 руб.