Новое в налогообложении физлиц в 2015-2016 годах

    Уважаемая Евгения! В связи с тем, что информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости, которая берется за основу при расчете налога на имущество физических лиц, передается в налоговые инспекции области из органов Россреестра, уточнить кадастровую стоимость своего имущества, а также порядок ее определения можно в органах, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
   В случае несогласия с результатами кадастровой оценки предлагаем обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости объектов, созданную при Управлении Россреестра по Амурской области. Контактный телефон 52-47-12 или 42-02-94.

    Уважаемый Алексей! При совершении операций с иностранной валютой у физического лица возникает объект налогообложения, так как иностранная валюта признается имуществом (основание - ст. 141 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится в соответствии со статьями 220, 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации.
    Следовательно, если с момента покупки валюты прошло более 3-х лет, то налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ представлять в налоговый орган не следует.
    Если сделки по купле и последующей продаже валюты по более высокой цене были произведены в 3-х летнем периоде, Вам необходимо:
    - в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом реализации валюты, представить в налоговый орган по месту жительства указанную выше декларацию;
    - в срок не позднее 15 июля заплатить налог с полученных доходов по ставке 13%.
    Обращаем внимание, что Вы вправе уменьшить доход от продажи валюты либо на расходы по ее приобретению при наличии подтверждающих документов, либо на имущественный налоговый вычет – в сумме 250 000 руб.

    Уважаемая Наталья! Информацию о кадастровой стоимости объекта Вы можете получить в органах Росреестра по запросу или справочно на сайте Росреестра (rosreestr.ru). Данная информация предоставляется налогоплательщикам бесплатно.
    Рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости можно в новом разделе сайта ФНС России www.nalog.ru «Налог на имущество физических лиц 2016» / «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости».
    Кроме того, на сайте можно узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках и действующих льготах.

    Уважаемый Жора! Если Вы продали движимое имущество, которое находилось в собственности три года или более, то доходы от продажи налогом (НДФЛ) не облагаются. В этом случае не нужно заполнять и подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
    Если автомобиль находился в собственности менее трех лет, то в случае его продажи необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом реализации автомобиля, подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а также в срок не позднее 15 июля самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ в бюджет. Обращаем внимание, что доходы, полученные от продажи автомобиля, облагаются НДФЛ по ставке 13%.
    При этом Вы имеете право уменьшить доход от продажи автомобиля либо на расходы по его приобретению при наличии подтверждающих документов, либо на имущественный налоговый вычет – в сумме 250 000 руб.

    Патентная система налогообложения не может быть применена в отношении вида деятельности услуги ксерокопирования, т.к. вид деятельности не предусмотрен статьей 346.43 Налогового Кодекса РФ и Законом Амурской области № 93-ОЗ от 09.10.2012 «О патентной системе налогообложения в Амурской области». Информация о внесении изменений в вышеуказанные нормативные акты по видам деятельности в налоговом органе отсутствует.

    Уважаемая Татьяна! Вам следует различать налог на имущество физических лиц и земельный налог. На территории Амурской области налог на имущество физических лиц от кадастровой стоимости на сегодняшний день не исчислялся. Налоговое уведомление с суммой нового налога на имущество физических лиц за 2015 год граждане впервые получат только в 2016 году. Кроме того, Налоговым кодексом по указанному налогу предусмотрен переходный период в течение пяти лет (в первый год сума налога будет исчисляться с коэффициентом 0,2, второй – 0,4, третий – 0,6, четвертый – 0,8, пятый – 1).
    По вопросу уплаты земельного налога, при расчете которого используется кадастровая стоимость садового (земельного) участка, поясняем следующее.
    В соответствии с Постановлением Правительства Амурской области от 05.11.2013 № 537 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов на территории Амурской области» на территории области была проведена переоценка стоимости земельных участков, результаты которой были переданы в налоговые органы и учитывались при начислении земельного налога за 2014 год. Никакого поэтапного увеличения кадастровой стоимости земельных участков в ближайшее время не планируется
    Обращаем внимание, что исчисление земельного налога налоговыми органами производится на основании сведений, представленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в том числе о кадастровой стоимости земельных участков.
    Таким образом, налоговые органы являются только пользователями информации, и для уточнения сведений о кадастровой стоимости земельных участков Вам следует обратиться в Управление Федеральной службы кадастра и картографии по Амурской области.

    Уважаемая Елена! Главой 32 Налогового кодекса предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: квартиры - в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, жилого дома - в размере кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома, в отношении комнаты - 10 кв. м ее площади.
    Допустим, кадастровая оценка вашего дома составляет 2 миллиона рублей, а его площадь - 93 квадратных метра. При ставке налога в 0,1 процента (применяется при расчете налога по жилым домам и жилым помещениям, может быть снижена или увеличена муниципальными органами власти) налог за Ваш дом равен 924 рубля. Без вычета в 50 квадратных метров налог бы составлял 2 тыс. рублей.
    Используя сведения о кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые передаются органами Росреестра, налоговые инспекции, самостоятельно уменьшат облагаемую базу по налогу на имущество физических лиц на сумму налоговых вычетов. Соответственно, никаких дополнительных документов Вам представлять не потребуется.

    Уважаемый Леонид! Арендатор, выплачивающий арендную плату гражданину - не предпринимателю, признается налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть, арендатор обязан рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет.
    Одновременно с этим у арендатора возникает обязанность представить в налоговый орган не позднее 1 апреля справку по форме 2-НДФЛ о полученных в минувшем году гражданином-арендодателем доходов и удержанных с них налогов. Непредставление указанных сведений влечет наказание в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
    Обращаем внимание, что в справке указываются не только данные налогового агента, но и физического лица, получателя дохода. Таким образом, специалисты налоговой инспекции смогут идентифицировать, что именно Вы получили доход за сдачу в аренду помещения, и за Вас налоговый агент перечислил НДФЛ в бюджет.

    Уважаемая Ольга! Пенсионеры по-прежнему будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Если Вы ранее уже заявили право на льготу, повторно представлять подтверждающие документы не нужно.
    Следует иметь ввиду, что налоговая льгота предоставляется только по одному виду объекта недвижимости (на одну квартиру, дом и т.д.), не используемому в предпринимательской деятельности.
    Таким образом, Вы имеете право на льготу по налогу на имущество физических лиц за ½ дома. Также Вам будет предоставлена льгота только по одной квартире или доле в ней по выбору. Если Вы не уточните, по какому одному объекту недвижимости хотели бы получать льготу, налоговый орган самостоятельно выберет объект для предоставления льготы с максимально исчисленной суммой налога.
    Кроме того, налоговым законодательством предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: квартиры - в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, жилого дома - в размере кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома, в отношении комнаты - 10 кв. м ее площади. Налог рассчитывается в целом по квартире (дому, комнате) с учетом вычета, а затем распределяется между собственниками соразмерно доле.

    Уважаемая Евгения! Представление разъяснений по вопросам оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости не входит в компетенцию налоговых органов. Все вопросы следует урегулировать с Управлением Россреестра по Амурской области, так как налоговые инспекции только используют информацию о кадастровой оценке имущества, представленную из органов, осуществляющих кадастровый и технический учет объектов недвижимости.
    Также сообщаем, что контактные телефоны комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости объектов 52-47-12 и 42-02-94 размещены на официальном сайте Управления Россреестра по Амурской области to28.rosreestr.ru

    Уважаемая Елена! В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2014 №225-ФЗ и изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 04.10.2014 №284-ФЗ:
    - если заявление для пересмотра кадастровой стоимости земельного участка передано в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости объектов, созданную при Управлении Россреестра по Амурской области, и решение о пересмотре принято после 22.07.2014, то налоговые органы пересчитают земельный налог за 2014 год;
    - если подача документов и вынесение решения комиссии по вопросу пересморта кадастровой стоимости земли состоялось до 22.07.2014, пересчет земельного налога будет произведен с 2015 года.

    Уважаемая Галина! Добровольное декларирование физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках действует до 31 декабря 2015 года (Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ). Это значит, что до конца года Вы можете задекларировать свое имущество (недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании, банковские счета), в т.ч. контролируемое через номинальных владельцев.
    Цель закона о добровольном декларировании - обеспечить правовые гарантии сохранности капитала и имущества физических лиц, защитить имущественные интересы граждан, в т.ч. за пределами России, а также создать стимулы для добросовестного исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
    Закон предоставляет декларантам следующие гарантии:
    -защиту декларируемых сведений в ФНС России (налоговую тайну) и ее нераспространение другим государственным органам без согласия декларанта;
    -неиспользование декларируемых сведений в качестве доказательств правонарушений, совершенных до 1 января 2015 года;
    -освобождение от налоговой, административной и уголовной ответственности за противоправные деяния, связанные с приобретением (формированием) капиталов, совершенные до 1 января 2015 года;
    -возможность передачи имущества от номинала фактическому владельцу без налоговых последствий.
    Декларацию можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Форма специальной декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатную форму декларации можно подготовить с помощью специального программного обеспечения.
    Физические лица вправе представить специальную декларацию непосредственно в ФНС России по адресу: г. Москва, Рахмановский пер. д. 4, стр.1. либо по месту жительства (месту пребывания).