Особенности декларирования доходов, полученных в 2021 году

Уважаемый Евгений! Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ, если на момент продажи налогоплательщик непрерывно владели ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Доход от продажи доли, которой владели не более пяти лет,  облагается НДФЛ по ставке:

- 13%, если вы являетесь налоговым резидентом РФ и ваши доходы за год не превысили 5 млн руб.,

- 15% для дохода свыше 5 млн руб.,

- 30%, если налогоплательщик не является резидентом РФ.

При получении такого дохода необходимо:

- заполнить и представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли (в 2022 году – не позднее 4 мая в связи с переносом праздников);

- самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли.

При этом налоговые резиденты РФ вправе уменьшить сумму облагаемого дохода:

- на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли участия в уставном капитале ООО, или

-на сумму доходов, полученных в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 000 руб., - при отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли.

Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то по общему правилу имущественными вычетами воспользоваться не можете. Налог нужно заплатить с полной суммы дохода от продажи долей участия в уставном капитале ООО.

Уважаемый Алексей!

Налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. При этом вычет не может превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям.

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующий перечень Министерства спорта Российской Федерации.

Указанные перечни утверждены и размещены на сайте Министерства Спорта Российской Федерации (https://minsport.gov.ru/press-centre/news/36914/).

В настоящее время ООО «ИНТЕР-ФИТ» не включен в указанный перечень, в связи с чем основания для получения социального вычета отсутствуют.  

Вместе с тем, в соответствии сост. 219 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Таким образом, при наличии у ООО «ИНТЕР-ФИТ» соответствующей лицензии, Вы вправе получить социальный вычет по НДФЛ в отношении затрат, произведенных на обучение ребенка плаванию.

Уважаемая Ольга Александровна!

Законом Амурской области от 08.09.2021 № 802-ОЗ минимальный предельный срок владения объектом при продаже недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения полученного дохода уменьшен с 5 (пяти) до3 (трех) лет.  Положения Закона действуют с 01 января 2021 года и применяются к имуществу, расположенному на территории Амурской области.

Также, согласно изменениям, внесенным в ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, с  2020 года не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи единственного жилья, находящегося в любом регионе России. Условием для освобождения является срок владения таким имуществом более 3-х лет.

Единственное жилье считается таковым, если на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами.

Таким образом, в случае если квартира находилась в собственности:

- более 3-х лет, доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ и, соответственно, декларация в налоговый орган не представляется;

- менее 3-х лет - Вам необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета.

Уважаемая Татьяна Петровна! На основании ст. 219 НК РФ родители (опекуны, попечители) имеют право на получение социального вычета в сумме, которую они уплатили в налоговом периоде за обучение своих детей, не достигших возраста 24 лет, в образовательных учреждениях по очной форме обучения.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Для получения указанного вычета налогоплательщику необходимо представить документы, подтверждающие его фактические расходы на оплату обучения (договор с образовательным учреждением, копии платежных документов, справка о прохождении обучения, копия лицензии при отсутствии номера в договоре).

Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О  доказательством расходов родителя на обучение его ребенка может быть квитанция об оплате обучения, оформленная на имя обучающегося. Такой документ может быть учтен наряду с другими доказательствами (например, договором родителя с образовательным учреждением и поручением ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения).

Соответственно, Вы имеете право на получение социального налогового вычета.

Уважаемая Марина! Многодетные семьи освобождаются от уплаты налога на доходы с продажи недвижимости при условии, что вырученные деньги пойдут на расширение жилплощади. Действие закона распространяется на  сделки, оформленные c 01.01.2021 года.

Право на освобождение от уплаты НДФЛ возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

- на дату продажи жилья в семье не менее двух детей младше 18 лет. Если дети учатся по очной форме, то возрастная планка поднимается до 24 лет;

- в году продажи или до 30 апреля следующего года семья приобрела новое жилье взамен проданного;

- общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость превышает, соответственно, общую площадь или кадастровую стоимость проданной недвижимости;

- кадастровая стоимость проданного жилья независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 млн руб.

Также необходимо, чтобы на дату продажи квартиры налогоплательщику, его супруге или детям не принадлежало в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Таким образом, при соблюдении всех указанных условий многодетные семьи, продавшие жилье, которое было в собственности менее минимального срока владения, не должны представлять декларацию и платить налог с полученных доходов.

Уважаемая Ольга! По общему правилу срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности или выписке из ЕГРН

В соответствии с законодательными нормами, действовавшими на момент возникновения права собственности на квартиру (2008 год), Вы не обязаны отчитываться о доходах, полученных в связи с продажей комнаты и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, поскольку минимальный срок владения имуществом в Вашем случае считается с даты приватизации общего объекта ( квартиры) в 2008 году.

Уважаемая Анна! Ставка налога зависит от того, где  получил приз Ваш брат: у оператора или распространителя лотереи (например "Русское лото") или он стал участником стимулирующей лотереи в рамках рекламной акции.

Доходы, полученные в виде выигрышей от оператора лотереи, облагаются по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ).

Вместе с тем, стоимость выигрыша, получаемого в стимулирующей лотерее, подлежит налогообложению по ставке 35% (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ).

Если выигрыш составил 15 тыс. рублей и более, обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате сумм НДФЛ с полученного дохода, возлагается на российскую организацию, от которой налогоплательщик получил такой доход (п. 2 ст. 214.7 НК РФ) - как на оператора или распространителя лотереи, так и на организатора стимулирующей лотереи.

Если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного дохода, например, доход получен в натуральной форме (выигрышем является автомобиль или квартира), о невозможности удержания НДФЛ он сообщит налогоплательщику и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим. В этом случае подавать декларацию не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, по сроку 1 декабря.

На основании вышеизложенного представление налоговой декларации не требуется.