Актуальные вопросы взаимодействия с налоговой службой

Здравствуйте, Анастасия.
В Амурской области завершилась рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и налога на доходы  физических лиц (НДФЛ) за 2020 год. Налогоплательщики – пользователи сервиса «Личный кабинет для физических лиц» сайта ФНС России – получили уведомления в электронном виде, остальные – по почте по адресу места жительства.
Налоговые уведомления не направлялись в случае:
- наличия налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
- если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей (за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления);
- пользователь сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» не направил уведомления о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления  на уплату имущественных налогов и НДФЛ за 2020 год налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган (лично либо через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием сервиса «Обратиться в ФНС России») или отделение МФЦ.
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли о налоговых льготах в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.
Не стоит забывать, что неполучение по каким-либо причинам налогового уведомления не освобождает налогоплательщиков от последствий неисполнения данной конституционной обязанности.

Здравствуйте, Вадим.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная информация об объекте имущества, то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
- через «Личный кабинет налогоплательщика»;
- лично в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения;
- почтовым отправлением;
- с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».
При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) по объекту имущества за налоговый период в полном объеме налоговая инспекция:
- обнулит ранее начисленную сумму налога;
- направит налогоплательщику ответ на обращение в установленном порядке.
При наличии оснований для частичного перерасчета налога (налогов) по объекту имущества за налоговый период налоговая инспекция:
- скорректирует ранее начисленную сумму налога;
- сформирует новое налоговое уведомление только по данному объекту с указанием нового срока уплаты налога;
- направит налогоплательщику ответ на обращение в установленном порядке.
Дополнительно сообщаем, что при наличии других объектов имущества налог по ним необходимо уплачивать по первичному налоговому уведомлению.

Здравствуйте, Ольга Михайловна.
Налоговым кодексом Российской Федерации льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий не предусмотрены.
Регионам предоставлено право устанавливать дополнительные льготы по транспортному налогу.
На территории Амурской области льготы установлены Законом Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» (с учетом изменений и дополнений).
С налогового периода 2019 года в перечень льготиреумых лиц добавлены ветераны боевых действий, доход которых (для одиноко проживающих) или среднедушевой доход семьи которых в предыдущем налоговом периоде не превышал двукратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную губернатором области, за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно.
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются:
- удостоверение ветерана боевых действий;
- справка управления социальной защиты населения по месту жительства о том, что доход (среднедушевой доход семьи) лиц, указанных в настоящем пункте, не превышал в предыдущем налоговом периоде двукратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную губернатором области (далее - справка);
- свидетельство о регистрации транспортного средства;
- водительское удостоверение налогоплательщика.
Порядок расчета дохода (среднедушевого дохода семьи) в целях предоставления налоговой льготы и выдачи справки установлен Постановлением Правительства Амурской области от 08.08.2019 № 441 «Об утверждении порядка расчета дохода (среднедушевого дохода семьи) ветерана боевых действий и выдачи соответствующей справки в целях предоставления льготы по транспортному налогу».
С налогового периода 2020 года упрощены условия применения льготы.
Льгота предоставляется ветеранам боевых действий за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно.
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются:
- удостоверение ветерана боевых действий;
- свидетельство о регистрации транспортного средства.
С налогового периода 2021 года отменено ограничение по мощности транспортного средства (до 150 л. с. включительно) в целях предоставления льготы.
От уплаты налога освобождаются ветераны боевых действий за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство.
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются:
- удостоверение ветерана боевых действий;
- свидетельство о регистрации транспортного средства.
Одновременно информируем, что налоговыми органами Амурской области на основании сведений, предоставленных Пенсионным фондом Российской Федерации, около 2 400 ветеранам боевых действий в беззаявительном (проактивном) порядке предоставлена льгота по транспортному налогу за 2020 год.  
В случае если, у налоговых органов отсутствуют сведения о том, что физическое лицо является ветераном боевых действий, налогоплательщики вправе подать заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Подробную информацию о ставках, льготах и вычетах, установленных на региональном и местном уровне, а также документах, которые необходимо представить в налоговый орган для подтверждения права на применение налоговой льготы можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Здравствуйте, Вадим.
    Рассчитать предполагаемую к уплате в 2021 году сумму имущественных налогов можно самостоятельно, воспользовавшись интернет-сервисами ФНС России «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» и «Калькулятор транспортного налога ФЛ». Сервисы позволяют, не выходя из дома, в течение нескольких минут узнать, какую сумму налога необходимо будет заплатить за квартиру, гараж, земельный участок или автомобиль.
Чтобы рассчитать земельный налог и налог на имущество физических лиц, необходимо указать кадастровый номер объекта налогообложения.
Для выяснения предполагаемой к уплате суммы транспортного налога необходимо указать год выпуска, вид транспортного средства, мощность его двигателя, количество месяцев владения, факт наличия или отсутствия льготы. Если стоимость транспортного средства превышает три миллиона рублей, то дополнительными обязательными условиями расчета налога станут его марка и модель. При расчете используются ставки и льготы, применяемые в регионе.
Со ставками и льготами по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Напоминаем, что срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2020 год наступит 1 декабря 2021 года.

Здравствуйте, Анатолий.
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) представляются в налоговую службу из ряда других ведомств. Это органы, которые осуществляют регистрацию физических лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, государственный кадастровый учет, регистрацию прав на недвижимое имущество и транспортные средства, органы опеки и попечительства и др.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная, некорректная информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через данный сервис;
2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) по объекту имущества за налоговый период в полном объеме налоговая инспекция:
- обнулит ранее начисленную сумму налога;
- направит налогоплательщику ответ на обращение в установленном порядке.
При наличии оснований для частичного перерасчета налога (налогов) по объекту имущества за налоговый период налоговая инспекция:
- скорректирует ранее начисленную сумму налога;
- сформирует новое налоговое уведомление только по данному объекту с указанием нового срока уплаты налога;
- направит налогоплательщику ответ на обращение в установленном порядке.
Одновременно информируем, что при наличии других объектов имущества налог по ним необходимо уплачивать по первичному налоговому уведомлению.
Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

Ольга Валерьевна, добрый день! Имущественные налоги за 2020 год нужно уплатить не позднее 01.12.2021.
Датой образования недоимки по указанным налогам является дата, следующая за установленной датой уплаты налогов, независимо от даты направления налогоплательщику налогового уведомления, то есть - 02.12.2021 .
Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:
• начисление пеней;
• взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней через суд.
Пени - это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием.

Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):



Период просрочки исчисляется со следующего дня после установленной даты уплаты налога по день фактической его уплаты включительно.

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок.

При неисполнении требования в срок налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать задолженность за счет вашего имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, наличных денег.

Уважаемая Ольга Валерьевна, чтобы избежать вышеуказанных санкций, – платите налоги вовремя!

Здравствуйте, Константин!
В соответствии с пунктом 7 статьи 408 Налогового кодекса в отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.
Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату смерти наследодателя, с этой даты налог на имущество будет исчисляться в отношении Вас.
При этом, согласно гражданскому законодательству, наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Здравствуйте, Жанна. Если Вам не выдали кассовый чек при покупке товара необходимо с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чека» подать жалобу, авторизовавшись по номеру телефону.
Кроме того, сообщить о факте невыдачи чека можно:
- по телефону доверия УФНС России по Амурской области 8 (4162) 53-92-83,
- через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Обратиться в ФНС России».
По каждому такому обращению проводятся контрольные мероприятия с дальнейшим привлечением при наличии оснований виновных лиц к административной ответственности.

Здравствуйте, Светлана.
Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
- наличие налоговой льготы, налогового вычета, переплаты, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
- если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;
- налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – Личный кабинет налогоплательщика.
Если Ваш супруг до сих пор не получил налоговое уведомление, он рискует пропустить срок уплаты имущественных налогов – 1 декабря, что может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности (п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ).

Налоговое уведомление можно получить:
1) в ближайшем почтовом отделении связи (уточнить, возможно, Вашему супругу еще не принесли извещение о получении сводного налогового уведомления);
1)  в отделении ГАУ «МФЦ Амурской области» в Магдагачинском районе, по адресу: пос. Магдагачи, ул. Карла-Маркса, 23, Тел. 8 (41653) 584-00;
2) в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России или в мобильной версии сервиса - «Налоги ФЛ». Доступ к сервису можно получить:
- в отделении ГАУ «МФЦ Амурской области» в Магдагачинском районе (реквизиты по вашему заявлению направят по электронной почте);
- использовать реквизиты доступа, используемые для входа на Единый портал госуслуг;
- по электронной подписи физического лица (при наличии).
3) информацию о том, что вы не получили уведомление можно направить в налоговую инспекцию в электронной форме через официальный сайт ФНС России, через сервис «Обратиться в ФНС России» - в ответ налоговая инспекция направит Вам уведомление заказным письмом.

Дополнительно сообщаю, что 24.11.2021 с 11 до 15 часов в администрации Магдагачинского района будет работать мобильный офис Межрайонной ИФНС России    № 4 по Амурской области, где все желающие смогут получить квитанции на уплату налогов и реквизиты для доступа к Личному кабинету физического лица.