Все о налогах и налоговой службе расскажет глава амурского налогового ведомства

Информационное агентство «Порт Амур» и Управление федеральной налоговой службы по Амурской области проводят Интернет-конференцию. Вы можете задать любой вопрос о деятельности амурских фискальных органов, налогах и налоговой службе. На ваши вопросы ответит руководитель амурского налогового управления Наталья Тимофеевна Гончарова. Принимаются также предложения и замечания по работе налоговых инспекций. Ваши вопросы присылайте на электронный адрес news@portamur.ru. Ответы на них будут опубликованы 26 ноября.  

_____________________________________________________________________________________

Вопрос 1. Разъясните, пожалуйста, сложившуюся ситуацию, когда налоговые органы отказываются принимать декларацию, представленную на магнитном носителе вместе с бумажным вариантом, ссылаясь на обязанность представления ее по телекоммуникационным каналам связи, хотя пунктом 3 ст. 80 НК РФ предусмотрено, что налоговая декларация представляется в налоговый орган в установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде, то есть сдача декларации на бумажном носителе соответствует закону. (Ольга, г.Свободный) 

Ответ: В соответствии со статьёй 80 НК РФ требования налогового органа по представлению отчетности в электронном виде правомерны, если среднесписочная численность работников организации или индивидуального предпринимателя за предшествующий календарный год превышает 100 человек. 

Если численность работников менее 100 человек, Вы вправе самостоятельно определить способ представления декларации в налоговый орган: на бумажном носителе или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). 

Представление отчетности по ТКС имеет свои плюсы -  это экономия рабочего времени, так как не нужно лично посещать налоговую инспекцию; благодаря средствам выходного контроля, удается избежать ошибок при подготовке и формировании налоговой отчетности; обновление форматов представления информации в электронном виде, и в случае  их изменения оперативное получение новых версий; доступ к информации о состоянии расчетов с бюджетом.

Вопрос 2. Очень опасаюсь за сохранность данных нашей компании, поскольку считаю, что передавать их через Интернет небезопасно. Скажите, пожалуйста, насколько налогоплательщикам гарантированы безопасность и конфиденциальность передачи документов и содержащейся в них информации по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)? Может ли специализированный оператор связи просмотреть содержимое передаваемой налоговой отчетности в электронном виде? (Алексей, г.Белогорск) 

Ответ: При сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по каналам связи применяются средства криптографической защиты информации (шифрование и электронная цифровая подпись), что обеспечивает сохранение конфиденциальности переписки, защиту файлов отчетности от несанкционированных исправлений. 

Специализированный оператор связи не может прочесть файлы с документами в электронном виде поскольку он не располагает ключами шифрования для расшифровки сообщения, которые есть  только у налогоплательщика и налогового органа. 

Вопрос 3. Слышал, что теперь налоговую декларацию можно представить через Единый портал государственных услуг. Практикуется ли это у нас в области? (Сергей, г.Благовещенск)

 

Ответ: Да, в Амурской области уже есть налогоплательщики, которые представили отчетность и документы для государственной регистрации и постановки на налоговый учет в электронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услуг.  

В настоящее время налогоплательщик, отправивший декларацию (документы) в налоговый орган через Портал, должен в обязательном порядке представить ее в инспекцию на бумажном носителе либо направить по почте. Прием  такой отчетности осуществляется в налоговой инспекции в приоритетном порядке через отдельное окно при предъявлении уникального номера, подтверждающего отправку документов через Портал. Описанная схема является временной до организации защищенного электронного документооборота с электронной цифровой подписью между всеми участниками взаимодействия, который планируется реализовать  в полном объеме в 2012 году. 

В случае возникновения проблем при регистрации на Портале Вы можете обратиться в налоговую инспекцию в специальное окно для пользователей Портала либо задать интересующий Вас вопрос по телефонам справочной службы Управления ФНС России по Амурской области и Межрайонных ИФНС России по Амурской области, которые можно найти на Интернет – сайте www.r28.nalog.ru, в рубрике «УФНС России по Амурской области – Контакты». 

Вопрос 4. Как быстро появляется и заносится информация налоговыми органами в «Личный кабинет»? Насколько она актуальна по времени? Например, если я посмотрю ее сегодня, могу ли я быть уверена, что она актуальна и все мои «долги» перед государством внесены туда? (Светлана Николаевна, г.Райчихинск) 

Ответ: Информация о задолженности физических лиц в электронном «оn-line» сервисе  Федеральной налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика» (www.nalog.ru или www.r28.nalog.ru) обновляется ежедневно.

 

Однако, учитывая, что разноска поступивших платежей в лицевые счета налогоплательщиков – это процесс, в котором помимо налоговых органов задействованы кредитные организации и органы федерального казначейства, их информационные и транспортные системы, актуальная информация появляется в Интернет – сервисе обычно в течение семи рабочих дней с момента исполнения обязанности по уплате налога (пени). 

Если Вы сомневаетесь в актуальности сведений в «Личном кабинете налогоплательщика», либо у Вас возникли вопросы о правомерности начисления налогов и имеющейся задолженности по ним, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов имущества для проведения  сверки Ваших расчетов с бюджетом. 

Вопрос 5. Я прописан в Амурской области, дача находится в другом субъекте Федерации, платежки по земельному налогу мне от них не приходят. Возможно ли появление в «Личном кабинете налогоплательщика» информации о задолженности по данному налогу? (Сергей, п. Прогресс). 

Ответ: В электронном «on-line» сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» отражается вся информация о задолженности граждан по налогу на доходы физических лиц, по имущественным налогам, в том числе и по земельному, на всей территории России. 

Для получения сведений о задолженности и распечатки платежного документа необходимо при формировании запроса в карточке запроса уточнить код региона, где находится принадлежащий Вам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельный участок. 

У Вас также всегда есть возможность направить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка письменный запрос о начислении земельного налога и направлении в Ваш адрес платежного документа. 

Уточнить адрес налогового органа и его телефоны можно, воспользовавшись сервисом «Адрес Вашей налоговой инспекции» на Интернет – сайте УФНС России по Амурской области  www.r28.nalog.ru.    

Вопрос 6. Когда налоговая служба разберётся с теми, у кого копеечные долги? Дороже заставить таких граждан заплатить долги через судебных приставов, чем снять деньги с их счётов самим налоговикам. (Наталья Александровна, г.Благовещенск) 

Ответ: Копеечные долги, как правило, это задолженность физических лиц по неуплаченным суммам их имущественных налогов. 

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в т.ч. за счет денежных средств на счетах в банке налогоплательщика, только в судебном порядке после вынесения судебного приказа (мировым судом) или  исполнительного листа (судом общей юрисдикции) и передачи этих документов на исполнение в службу судебных приставов (ст. 48 НК РФ). 

Налоговые органы обязаны строго соблюдать законодательство о налогах и сборах и осуществлять контроль за его соблюдением. 

Если в действующее налоговое законодательство будут внесены изменения, в части взыскания долгов по налогам физических лиц за счет денежных средств на их счетах в банках без участия судебных органов, то налоговые органы обязательно воспользуются этой возможностью. 

Вопрос 7. После организации ТСЖ из налоговой инспекции старшему дома пришел запрос о представлении декларации о доходах, т.е. с суммы, которую платят жильцы по счетам управляющей компании. Объясните,  нужно ли платить налог??? Бухгалтерия управляющей компании по договору с ТСЖ выполняет все необходимые расчеты. Права ли налоговая инспекция? (Владимир, г.Благовещенск) 

Ответ: Налоговая инспекция правомерно обязывает ТСЖ представить декларацию о доходах, независимо от того, какой финансовый результат был получен ТСЖ от финансово-хозяйственной деятельности в отчётном периоде. 

Членами товариществ собственников жилья (далее - ТСЖ) вносятся обязательные платежи и (или) взносы, связанные с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в порядке, установленном органами управления ТСЖ. Обязанность внесения таких платежей возникает не в связи с членством в ТСЖ, а в связи с владением и пользованием имуществом в многоквартирном доме. 

Средства, поступившие от членов ТСЖ в оплату стоимости содержания, обслуживания и ремонта жилого фонда, а также в оплату коммунальных услуг, целевыми поступлениями не являются. 

Поэтому плата членов ТСЖ за услуги (работы) по обеспечению надлежащего содержания жилого дома, а также плата за коммунальные услуги является выручкой и, соответственно, учитывается ТСЖ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. При этом для целей налогообложения ТСЖ учитываются также произведённые расходы. 

Вместе с тем, в случае если в соответствии с Уставом, утвержденным общим собранием членов ТСЖ, на ТСЖ возложены обязанности по обеспечению надлежащего содержания жилого дома, и ТСЖ от своего имени заключает договоры с производителями (поставщиками) данных услуг (работ), действуя при этом от имени и за счет членов ТСЖ, т.е.  является посредником, то налогообложение налогом на прибыль средств, поступающих на счета ТСЖ от данной посреднической деятельности, осуществляется только в части посреднического, агентского или иного аналогичного вознаграждения ТСЖ за оказанные услуги. 

Данная позиция изложена в письме ФНС России от 09.08.2010 № ШС-37-3/8663@ «О налогообложении товариществ собственников жилья». 

Вопрос 8. Достаточно зайти на сайт вашего Управления, чтобы увидеть большие перемены, которые произошли во взаимодействии налоговой службы с налогоплательщиками. Какие еще изменения в вашей работе с налогоплательщиками Вы бы выделили, как главные, и какие нововведения можно ожидать в этом плане? (Илья, г.Благовещенск) 

Ответ: Особой популярностью среди налогоплательщиков пользуется он-лайн сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» (www.nalog.ru, www.r28.nalog.ru), число обращений к которому амурских налогоплательщиков в 2010 году превысило 40 тысяч человек. 

К 2011 году в «Личном кабинете налогоплательщика» в рамках федеральной программы планируется обеспечить физическим лицам доступ не только к информации об имеющейся у них задолженности по имущественным  налогам с распечаткой платежных документов, но и к информации о текущем состоянии их расчетов с бюджетом. Такие сведения будут доступны только самому налогоплательщику и надежно защищены. 

С целью улучшения качества обслуживания налогоплательщиков в рамках существующего соглашения между Федеральной налоговой службой и  ОАО Сбербанком России реализована возможность оплаты налогов наличными деньгами через банковские платежные терминалы. 

Кроме того, оплатить налоги можно через Интернет со своего банковского счета, используя систему «Интернет Банкинг». 

Любой наш налогоплательщик, решая вопрос о времени посещения налогового органа, может на компьютере на своем рабочем месте набрать в Интернете ip-адрес: 217.106.184.46 (адрес web-камер, установленных в Межрайонной ИФНС России № 1 по Амурской области, г.Благовещенск) и в режиме реального времени увидеть ситуацию в операционном зале инспекции.   

Вопрос 9. Приобрела комнату в общежитии на свою несовершеннолетнюю дочь. Могу ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом по этой комнате за свою дочь? (Оксана, г.Благовещенск) 

Ответ: Предоставление права на получение налогового вычета родителям (родителю) по приобретённому имуществу, оформленному в собственность несовершеннолетнего ребёнка, НК РФ не предусмотрена. 

Вместе с тем, в письме Минфина РФ от 06.04.2009 №03-04-07-01/109, указывается, что Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П определено, что родитель, приобретший за счёт собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение налогового вычета в соответствии с фактически произведёнными им расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного НК РФ. 

То есть при решении Вашего вопроса имеет значение вид права собственности на купленное Вами для дочери недвижимое имущество. 

Вопрос 10. Здравствуйте, я постоянно проживаю в городе Благовещенске, но прописан в городе Тында. Могу ли я зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в Благовещенске? Спасибо! (Алексей, г.Благовещенск) 

Ответ: В соответствии с действующим законодательством государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. При этом под местом жительства физического лица понимается адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ. 

То есть зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя Вы должны по «Месту жительства», указанному в паспорте гражданина РФ, а в случае отсутствия в паспорте гражданина РФ сведений об адресе места жительства - на основании документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, представив при этом документы на регистрацию лично либо по почте. 

У Вас также есть возможность направить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и другие документы на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в электронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru.  В этом случае необходимо обратиться в инспекцию с заявлением на бумажном носителе в течение трех рабочих дней, следующих за днем получения уникального номера, подтверждающего отправку заявки с использованием Портала, и Вы будете приняты в инспекции в приоритетном порядке. 

Вопрос 11. В ноябре налоговые инспекции празднуют юбилей, как будете отмечать? (Наталья, г.Шимановск) 

Ответ: 21 ноября налоговые органы отметили 20 – летний юбилей создания Федеральной налоговой службы Российской Федерации – День работников налоговой службы РФ.Готовясь к юбилею, налоговые инспекторы области выступили не только, как  профессионалы своего дела, но и как  творческие люди, умеющие проявить неформальный подход, смекалку в подготовке и участии  в различных конкурсах, в том числе: фотографий «Красота глазами налоговиков», «Лучший налоговый инспектор Амурской области», «Налоговая икебана», турнире по мини-футболу на кубок УФНС России по Амурской области, конкурсе стенгазет в Управлении о презентации деятельности своих отделов. 

Подведение итогов и чествование лучших состоялось на торжественном собрании в Управлении в канун праздника – 19 ноября. 

Информацию обо всех мероприятиях Вы можете прочитать на Интернет - сайте УФНС России по Амурской области  www.r28.nalog.ru. 

Вопрос 12. Продала квартиру в этом году, как правильно сообщить об этом в Инспекцию, можно ли справиться самостоятельно или лучше обратиться к специализированным компаниям (Галина Семёновна, г.Свободный). 

Ответ: Сообщать об этом в налоговую инспекцию не требуется, так как сведения о прекращении права собственности на недвижимое имущество представляются регистрирующими  органами. 

В том случае, если Вы владели квартирой менее трёх лет, при её продаже в 2010 году Вы должны до 30 апреля 2011 года задекларировать полученный доход. Для этого необходимо заполнить и представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц форме 3-НДФЛ,

Сделать это можно самостоятельно вручную или в автоматизированном режиме с помощью специальной программы,  размещенной на Интернет - сайте УФНС России по Амурской области  www.r28.nalog.ru, в рубрике «Программные средства». 

Для уточнения порядка заполнения налоговой декларации Вы можете обратиться в налоговую инспекцию за личной консультацией, воспользоваться  информацией с образцами заполнения деклараций, которая имеется на стендах и в тематических папках в операционных залах инспекций и их территориально-обособленных рабочих местах, а также электронными образцами, размещенными на Интернет - сайте Управления www.r28.nalog.ru в рубрике «Физическим лицам». 

Обязанность по заполнению формы декларации лежит на налогоплательщике, и будете Вы заполнять её лично или обратитесь за платной услугой в соответствующие коммерческие фирмы решать только Вам. 

Вопрос 13. Наталья Тимофеевна, многие налогоплательщики – работающие люди, есть ли возможность решить вопросы с налоговой в нерабочее время, где об этом можно узнать. (Игорь, г.Благовещенск) 

Ответ: В обычном режиме налоговые органы области работают с 8 до 17 часов, но традиционно в самые «горячие» дни декларационной кампании и в периоды уплаты имущественных налогов физических лиц в налоговых инспекциях организуются дополнительные приемные часы в будни и  выходные.

Для налогоплательщиков г.Благовещенска и Благовещенского района еженедельно по субботам с 9 до 14 часов проводятся Дни налогоплательщика, их ждут по адресу: г. Благовещенск, ул. Горького, 240 для консультаций по вопросам уплаты имущественных налогов, получения уведомлений. 

С графиком приема налогоплательщиков можно ознакомиться на Интернет - сайте УФНС России по Амурской области www.r28.nalog.ru (рубрика «Физическим лицам»), информационных стендах в операционных залах инспекций и их территориально-обособленных рабочих местах или позвонив по телефонам справочной службы налоговых инспекций и Управления. 

Кроме того, на сайте нашего Управления www.r28.nalog.ru настроен автоматический прием Интернет - обращений в Управление и налоговые инспекции области от физических лиц и организаций по различным вопросам налогообложения (стартовая страница, on-line сервисы «Обращение в УФНС/ИФНС»). Отправить сообщение через Интернет не составляет особого труда -  достаточно  указать свои инициалы, почтовый  и электронный ящик и, конечно, правильно обозначить суть вопроса. Ответ на запрос будет направлен плательщику в письменном виде в течение 30 календарных дней на указанный в обращении почтовый адрес. 

Вопрос 14. Всегда находятся люди, которые норовят обойти закон, в том числе - уклониться от уплаты налогов. Что Вы им посоветуете? (Виктор, г.Свободный) 

Ответ: «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе» сказал когда-то Оливер Уэнделл Холмс старший, который, кстати, не был ни налоговым инспектором, ни юристом, а был обычным врачом и писателем. Важно помнить, что если мы хотим, чтобы наша жизнь становилась лучше, мы должны прикладывать для этого определенные усилия. Один из значительных и важных шагов к улучшению – добросовестная уплата налогов. 

Изначально каждый участник бизнес - сообщества должен понимать, что, решившись на свой страх и риск начать собственное дело, он принимает конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов. 

С 2007 года налоговая служба выстраивает систему налогового администрирования путем перехода от проведения «тотального» налогового контроля к концепции управления рисками, предусматривающей выявление плательщиков, которые могут участвовать в совершении налоговых правонарушений. 

На сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru  опубликована Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, включающая критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков при ведении бизнеса, которыми налоговые органы руководствуются в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. 

Используя предложения налоговой службы, плательщики имеют возможность самостоятельно на основе анализа своей финансово-хозяйственной  деятельности определить зоны налогового риска, оценить возможные налоговые претензии, представить уточненную отчетность и доплатить налоги, обеспечив тем самым снижение риска проведения проверок со всеми вытекающими отсюда последствиями. Заходите, смотрите, оценивайте. 

Вопрос 15. Скажите, а последствия кризиса как-нибудь отразились на платежах в бюджет в 2010 году. (Николай, г.Благовещенск) 

Ответ: Амурским налоговикам за 10 месяцев 2010 года удалось не только не снизить поступления в бюджет, но и увеличить их по сравнению с уровнем 2009 года на 11%, мобилизовав в государственную казну дополнительно почти 2 млрд. рублей. В целом по области за январь - октябрь 2010 года в бюджетную систему Российской Федерации поступило более 21 млрд. рублей налогов и сборов. 

Информация о поступлении налогов на территории Амурской области размещена на Интернет - сайте УФНС России по Амурской области  www.r28.nalog.ru в рубрике «Статистика - Поступления налогов». 

Вопрос 16. Пришла квитанция на уплату налога. Указана неправильная сумма и имущество, которого в моей собственности нет. Почему я должна идти в налоговую и доказывать, что его у меня нет? (Марина, г.Благовещенск) 

Ответ: Налог на имущество физических лиц (далее – налог на имущество) исчисляется налоговым органом на основании сведений, поступающих из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Амурской области (о собственниках имущества), органов Ростехинвентаризации (об инвентаризационной стоимости объектов имущества) и ставок, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. 

Поэтому налоговые органы являются только пользователями информации, представленной регистрирующими органами. 

Исходя из вопроса, понятно, что Вы опытный   пользователь Интернета, поэтому предлагаем Вам для уточнения Ваших обязательств по налогу на имущество обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества, указанного в  платежных документах через сервис Интернет - сайта УФНС России по Амурской области www.r28.nalog.ru «Обращение в УФНС (ИФНС) России. По результатам рассмотрения обращения Вам в течение 30 календарных дней будет направлен ответ. 

Вопрос 17. В 2008 году я заключил Договор долевого участия в строительстве жилого дома, зарегистрированный в установленной форме, и полностью внесена сумма за квартиру. Акт приёма-передачи получен в 2010 году и поданы налоговые декларации за 2008 и 2009 годы для получения имущественного налогового вычета за расходы, понесенные  на приобретение в 2008 году квартиры. По результатам проверки налоговой инспекцией выданы акты, согласно которых налоговый вычет за 2008 и 2009 годы мне не положен. Права ли налоговая инспекция? (Александр,  Благовещенск). 

Ответ: Инспекция правомерно отказала Вам в предоставлении имущественного налогового вычета за 2008, 2009 годы. 

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме предоставляется налогоплательщику на основании договора о приобретении квартиры, акта о передаче квартиры налогоплательщику или документов, подтверждающих право собственности (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) и платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. 

Поскольку право собственности на квартиру возникло у Вас в 2010 году  (акт приема-передачи квартиры от 04.05.2010 года, свидетельство о государственной регистрации собственности от 06.05.2010 года), Вы имеете право на получение  имущественного налогового вычета в соответствии со ст. 220 НК РФ  с 2010 года, несмотря на то, что расходы на приобретение объекта понесены Вами в 2008 году. 

Вопрос 18. Хочу купить квартиру у своего тестя. Положен ли мне налоговый вычет и на какую сумму? Имеет ли в данном случае степень родства? (Сергей, г.Благовещенск) 

Ответ: При приобретении квартиры у отца своей супруги (тестя) Вы не можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. 

Так как в соответствии с налоговым законодательством имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, то есть,  состоящими в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства (ст. 20 НК РФ). 

На основании Общероссийского классификатора информации о населении лицами, состоящими в родстве, свойстве являются, в том числе, тесть и зять. 

Вопрос 19. Я купила двухкомнатную квартиру за 2,5 млн. рублей в 2010 году, хотела бы узнать, как я должна получить налоговый вычет. В налоговой инспекции мне объяснили, что я должна написать заявление о том, чтобы с моей зарплаты не высчитывали подоходный налог, так мне будут возвращать вычет за покупку квартиры, там же объяснили, что после выхода на пенсию (я через пять лет выхожу на пенсию) выплата будет прекращена. Как я могу получить имущественный налоговый вычет? Могу ли я вернуть оставшуюся его сумму после выхода на пенсию и могу ли я получить всю сумму сразу? (Наталья, г.Шимановск) 

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством Вы можете получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на покупку квартиры. Предельный размер такого вычета с 01.01.2008 - 2 млн. рублей. 

Вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право собственности на квартиру, а также платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. 

Если в налоговом периоде вычет не использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. 

Право на получение имущественного налогового вычета имеют налогоплательщики, получившие в налоговом периоде (календарном году) доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. 

Если Вы после выхода на пенсию будете получать доход только в виде государственной пенсии, которая не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (ст.217 НК РФ), Вы не сможете вернуть оставшуюся часть вычета в связи с отсутствием оснований для его получения. 

А если кроме пенсии Вы будете получать иные доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то сможете использовать своё  право на получение остатка имущественного налогового вычета. 

Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен Вам двумя способами:

- по истечении календарного года за предыдущий год (например, за 2010 год в 2011 году) на основании заявления, поданного вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства;

- у работодателя в течение календарного года на основании уведомления, выданного налоговым органом по Вашему заявлению, которое подтверждает Ваше право на имущественный налоговый вычет.

Получение всей суммы имущественного налогового вычета сразу действующим законодательством не предусмотрено.