Декларирование доходов, полученных амурчанами в России и за рубежом

    Уважаемый Виталий! Если физическое лицо продает недвижимость, которая находилась в собственности менее 3-х лет, он обязан не только представить декларацию, но и заплатить налог с полученных доходов.
    Существует два способа уменьшить налог к доплате (выбирается один, по желанию налогоплательщика):
    - на имущественный налоговый вычет при продаже имущества в размере 1 000 000 руб.
    - на расходы по приобретению этой недвижимости.
    Для примера приведем два варианта расчета налога, который необходимо будет заплатить в Вашем случае.
    Если Вы воспользуетесь правом на вычет в размере 1 000 000 руб., то заплатите 13% с разницы 1 500 000 руб. – 1 000 000 руб. = 500 000 руб. В итоге НДФЛ составит 65 000 руб.
    Если уменьшите доходы, полученные в результате реализации квартиры, на сумму расходов, затраченных на ее покупку (предоставляется только при наличии подтверждающих документов), то НДФЛ к уплате составит: 1 500 000 руб. – 850 000 руб. х 13% = 84 500 руб.

    Уважаемая Мария! При получении социального налогового вычета по расходам, связанным с пребыванием ребенка в детском саду, необходимо учитывать следующее.
    Размер вычета определяется фактическими расходами на обучение ребенка. Иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в дошкольной организации, в том числе, оплата его питания, оздоровления, обеспечения безопасности и т.д., не учитываются.
    Вам необходимо взять в детском саду справку с выделением суммы расходов, потраченных на образовательные услуги, и в дальнейшем именно их указать в декларации 3-НДФЛ.

    Уважаемый Василий! Статьей 220 Налогового кодекса определено, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет необходимо представить документы, подтверждающие возникновение права собственности на недвижимость (либо акт о приеме - передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства).
    Таким образом, Вы с супругой в 2016 году можете обратиться в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по доходам за 2015 год. Для этого необходимо заполнить и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с копиями документов, подтверждающих Ваше право на вычет. С перечнем необходимых документов можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица»/ «Получение налогового вычета».

    Уважаемая Анна Петровна! Сообщить о фактах неуплаты налогов, в том числе с доходов, полученных от аренды квартиры, можно по телефону доверия Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области 8 (4162) 53-92-83.
    Если в ходе проведения налоговыми органами контрольных мероприятий данный факт будет доказан, то физическое лицо может быть привлечено к ответственности за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ и неуплату налога с доходов, полученных от сдачи квартиры в аренду.

    Уважаемый Игорь! Действительно, в рамках кампании по амнистии капиталов, действующей до 1 июля 2016 года, российские налогоплательщики - физические лица могут сообщить о своих активах и счетах, открытых за рубежом, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.
    При этом лица, подающие спецдекларацию, получают ряд преимуществ, подробнее о которых можно узнать в разделах сайта ФНС России www.nalog.ru «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)».
    Напоминаем, что ФНС России вместе со странами-членами “Группы Двадцати” и ОЭСР участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций. В 2017 году будет введена в эксплуатацию общая для всех стран система взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются.
    ФНС России подключится к этой системе в 2018 году и начнет получать указанные данные из офшоров в электронном систематизированном виде. В дальнейшем эти сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами.

    Уважаемая Ирина Сергеевна! Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет по расходам на лечение своих детей в возрасте до 18 лет. Обратиться за вычетом по месту работы можно только в отношении расходов на лечение (или обучение), произведенных после 1 января 2016 года.
    Порядок представления документов для получения социального вычета по месту работы заключается в следующем:
    1. В налоговую инспекцию по месту постановки на учет представляется оригинал заявления по форме, установленной письмом ФНС России № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015, с приложением:
    - копий договора с медучреждением, имеющим лицензию, а также платежных документов, подтверждающих фактические расходы на лечение.
    - оригинала «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы», выданный медицинской организацией.
    Декларация по форме 3-НДФЛ в этом случае не требуется.
    2. После проверки документов налоговый орган в течение месяца выдаст уведомление о подтверждении права на социальный вычет.
    3. Уведомление, а также заявление о Вашем желании получать вычет по месту работы необходимо передать работодателю, который предоставит Вам вычет, начиная с месяца получения заявления.

    Уважаемая Елена! С 1 июля 2015 года ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры. В 2017 году будет введена в эксплуатацию система взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. Начиная с 2018 года, ФНС России сможет получать указанные данные из офшоров в электронном систематизированном виде.
    Таким образом, налоговые органы будут располагать информацией о наличии у российских налогоплательщиков доходов от источников за рубежом и смогут привлечь физических лиц к уголовной, административной и налоговой ответственности за непредставление соответствующей декларации и неуплату налогов.
    В случае представления специальной декларации в рамках Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» до 1 июля 2016 года налогоплательщик освобождается от данных видов ответственности.

    Уважаемая Светлана! В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на свое обучение, своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
    Право на получение указанного вычета распространяется также на случаи оплаты обучения за брата (сестру), обучающихся по очной форме обучения, в возрасте до 24 лет.
    Предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супруга (супругу) действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

    Уважаемый Сергей! Если Ваш родственник, гражданин РФ, постоянно живет на территории иностранного государства, то он является нерезидентом Российской Федерации, и не должен отчитываться в налоговый орган РФ о доходах, полученных за рубежом.
    В случае если Ваш родственник 183 дня и более в течение последовательных 12 календарных месяцев проживает на территории России, а в остальное время – на территории Белоруссии, то он является резидентом Российской Федерации и должен сообщить в налоговый орган РФ по месту своей регистрации о полученных в Белоруссии доходах.
    Однако следует иметь ввиду, что в данной ситуации предусмотрен несколько иной порядок декларирования доходов.
    По общему правилу, предусмотренному действующим налоговым законодательством, налог, уплаченный налогоплательщиком-резидентом с полученных за рубежом доходов, не засчитывается при уплате НДФЛ в России. Исключение составляют случаи, когда возможность такого зачета установлена международным соглашением (п. 1 ст. 232 НК РФ).
    Между Россией и  Республикой Беларусь заключено Соглашение от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество». Данным Соглашением предусмотрено, что если гражданин России (налоговый резидент) получил доходы от работы в Белоруссии и уплатил там налог на доходы, то сумму этого налога можно зачесть в России (ст. 232 НК РФ).
    Для этого Ваш родственник должен представить в налоговый орган по месту своей регистрации налоговую декларацию по форме 3- НДФЛ, указав в ней подлежащую зачету сумму налога. К  декларации нужно приложить документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с него налога. Такие документы выдаются (заверяются) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства. В них должны быть отражены вид и сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты в иностранном государстве.
    Если налог за резидента заплатил иностранный работодатель, то нужно предъявить документ, подтверждающий суммы дохода, полученные в каждом месяце соответствующего календарного года, а также удержанные суммы налога.
    Если указанные документы составлены на иностранном языке, то их следует перевести на русский язык и заверить перевод у нотариуса.
    Декларацию с заявленной к зачету суммой налога можно представить в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором получены доходы. Поскольку новая редакция статьи 232 НК РФ, которая разъясняет порядок зачета налога, уплаченного за рубежом, вступила в силу с 2016 года, это значит, что налоговые резиденты смогут предъявить к зачету налог, уплаченный за рубежом в 2015 году, в декларации за 2015 год.

    Уважаемый Станислав! Лица, подающие специальную декларацию, получают следующие преимущества и гарантии:
    - операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
    - специальные декларации или информация о которых содержится в специальной декларации, освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.
    - освобождение от составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2015 года, ответственность за которые предусмотрена статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ;
    - освобождение от административной ответственности по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»;
    - освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.
    Для обеспечения гарантий конфиденциальности содержащихся в спецдекларации сведений Федеральная налоговая служба осуществляет централизованное хранение деклараций и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларациям.
    Должностные лица налоговых органов несут ответственность в отношении сведений, содержащихся в декларации и прилагаемых к ней документах, которые признаются налоговой тайной в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации. Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам.
    Сведения из спецдекларации могут быть истребованы только по запросу самого декларанта в целях подтверждения подлинности факта представления такой декларации и прилагаемых к ней документов.

    Уважаемый Александр Алексеевич! Вы купили квартиру в 2015 году, таким образом, Вы заявляете право на получение имущественного налогового вычета за 2015 год, когда получали доход по месту работы, а также, как пенсионер, имеете возможность перенести остаток вычета на три предшествующих календарных года, если в эти периоды у Вас были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.
    Таким образом, вы можете представить в налоговый орган по месту жительства декларации по форме 3-НДФЛ за 2015, 2014, 2013 и 2012 годы.
    Помимо деклараций по форме 3-НДФЛ необходимо представить в инспекцию копии свидетельства о праве собственности, договора о приобретении недвижимости, документов, подтверждающих оплату расходов на покупку квартиры.

    Уважаемый Владимир! Родители имеют право на получение социального налогового вычета за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
    Из вопроса следует, что обучение ребенка оплачивает один из родителей. Если документы, подтверждающие указанные расходы, оформлены на отца, то он имеет право воспользоваться социальным вычетом вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с его ребенком.
    Для получения социального вычета налогоплательщик должен представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:
    - декларацию по форме 3-НДФЛ;
    - копии договора (дополнительных соглашений к договору) с учебным учреждением с указанием реквизитов лицензии,
    - копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение;
    - копию свидетельства о рождении Вашего сына;
    - оригинал справки об очной форме обучения ребенка.